Novinky v účetnictví i mzdách od roku 2025

Tereza Lichovníková -

Rok 2025 přináší do oblasti mzdové agendy, daňových povinností i benefitů pro zaměstnance několik důležitých změn, které ovlivní každodenní fungování podnikatelů a firem. Připravili jsme pro vás přehled toho nejdůležitějšího, abyste měli vše na jednom místě.


Záznam webináře Novinky od roku 2024: Jak to tedy bude?

Mzdová agenda a minimální mzda

Od roku 2025 se minimální mzda zvyšuje na 20 800 Kč, což znamená hodinovou sazbu 124,40 Kč. Důležitou novinkou je zrušení zaručené mzdy v soukromém sektoru – zaměstnavatelé tak budou muset hlídat pouze dodržení minimální mzdy.

U dohod o provedení práce (DPP) a dohod o pracovní činnosti (DPČ) je stanovena nová hranice pro odvody:

  • DPP: 25 % průměrné mzdy – 11 499 Kč
  • DPČ: 10 % průměrné mzdy – 4 499 Kč

Pokud příjem přesáhne tyto částky byť o korunu, zaměstnavatel bude povinen odvádět sociální a zdravotní pojištění.

Progresivní zdanění se bude uplatňovat až při překročení hranice 36násobku průměrné mzdy, která se nově navyšuje. Příjmy nad tuto částku budou daněny 23 % namísto 15 %.


Zaměstnanecké benefity

V roce 2025 platí dvě klíčové hranice pro daňově osvobozené benefity:

  1. 23 278,50 Kč – pro nepeněžité benefity, jako jsou rekreační zařízení, kulturní akce nebo příspěvky na sport a knihy.
  2. 46 557 Kč – pro benefity spojené se zdravotnickými prostředky, léčbou nebo službami zdravotnických zařízení.

Každý limit se posuzuje sám, zaměstnanec může za rok na víc dostat 23tis. Kč a 46,5tis. Kč v podobě benefitů. Abyste měli evidenci pod kontrolou a nepřekročili hranice, nabijte zaměstnancům
benefit-ní karty podle limitů.

Tyto benefity jsou pro zaměstnavatele nedaňové, což znamená, že celkovým nákladem je pak částka za benefit vynásobena 21% daní z příjmu. Celkem zaměstnavatel reálně za poskytnutí veškerých benefitů zaplatí 84 500,- Kč. DPH si nelze odečíst.

Benefity lze poskytnout každému zaměstnanci, bez ohledu na druh pracovního poměru.

Pozor: Platby za benefity musí být hrazeny přímo dodavatelům, nikoli zaměstnancům.


Změny v paušální dani a zdravotním pojištění

  • Paušální daň v prvním pásmu se zvyšuje na 8 716 Kč měsíčně.
  • Minimální odvody na zdravotní pojištění nově činí 3 143 Kč.
  • Podnikatelé s hlavní činností a kratší dobou podnikání (do dvou let) budou odvádět nižší částku na sociální pojištění – 3 339 Kč oproti běžným 4 759 Kč.

DPH: Nový výpočet obratu a limity

Od 1. 1. 2025 se obrat pro plátcovství DPH bude počítat za kalendářní rok. Pokud váš obrat za prosinec 2025 nepřekročí 1 990 000 Kč, od ledna začínáte znovu s čistým štítem.

Stanovují se dvě hranice plátcovství DPH:

  1. 2 000 000 Kč – stanete se plátcem od následujícího roku nebo můžete přejít na plátcovství dobrovolně
  2. 2 536 500 Kč – stanete se plátcem následující den

Povinnost vrátit DPH z neuhrazených faktur

Další změnou je povinnost vrátit DPH z neuhrazených faktur starších 6 měsíců.

Příklad: Faktura od dodavatele byla splatná 31.5.2025, platba neproběhla ke dni 30.11.2025. V tomto případě jste povinni vrátit DPH, které jste si nárokovali.

  • Pokud je faktura uhrazena částečně – vrací se poměrná část DPH
  • Pokud se faktura uhradí dodatečně, DPH se může zase nárokovat

Cenné papíry a podíly: Nové limity osvobození

Pro fyzické osoby bude u cenných papírů a obchodních podílů nově platit absolutní limit osvobození ve výši 40 milionů Kč.

Tento limit zahrnuje všechny příjmy z prodeje cenných papírů a podílů.

U cenných papírů nabytých do konce roku 2024 lze při jejich prodeji využít tržní hodnotu jako náklad místo původní nákupní ceny.

Napsat komentář

Vaše emailová adresa nebude zveřejněna. Vyžadované informace jsou označeny *