Často za námi klienti chodí s nápadem, že přesunou své sídlo či provozovnu do daňového ráje, aby se tak vyhnuli placení vysokých daní podle tuzemského práva. V tomto článku a videu se dozvíte, proč se daňový ráj prakticky pro malé a střední podnikání nevyplatí.
…
…
Každého samozřejmě zajímá, kolik procent ze svého výnosu či zisku odvede státu. Toto srovnání zde nabízíme. Uvedeme si to na modelovém případu klienta, který ročně utrží 20.000.000 Kč a 10.000.000 Kč jsou jeho náklady podle skutečnosti. Takovýto klient pak má tři varianty, a to:
1. podnikat jako OSVČ
2. podnikat jako s. r. o.
3. přesunout se do daňového ráje (oblíbeným se stává třeba Nizozemsko)
Pojďme se podívat, jak v těchto případech bude danit:
OSVČ | s. r. o. | Nizozemsko | |
Tržby | 20.000.000 Kč | 20.000.000 Kč | 20.000.000 Kč |
Náklady | 10.000.000 Kč | 10.000.000 Kč | 10.000.000 Kč |
Zisk | 10.000.000 Kč | 10.000.000 Kč | 10.000.000 Kč |
Základ daně | 8.000.000 Kč | 10.000.000 Kč | 10.000.000 Kč |
SP | 363.612 Kč | 0 Kč | 0 Kč |
ZP | 540.000 Kč | 0 Kč | 0 Kč |
DPFO/DPPO | 1 648 190 Kč | 1.900.000 Kč | 3.468.800 Kč |
Daň z dividend | 0 Kč | 1.215.000 Kč | 0 Kč |
Čistý příjem | 7.448.198 Kč | 6.885.000 Kč | 6.531.200 Kč |
Míra zdanění | 25,52 % | 31,15 % | 34,69 % |
Český živnostník má velkou výhodu v tom, že si může uplatnit příjmy paušálním procentem z příjmů (60 %) a také existuje „strop“ sociálního pojištění. Musí tedy platit sociální pojištění v maximální výši, 13,5 % zdravotní pojištění z poloviny základu daně a daň z příjmů fyzických osob (15 %) včetně solidárního zvýšení (7 %). Celkem zdaní svůj zisk 25,5 %.
České s. r. o. prakticky daní příjem dvakrát – tj. jednou zisk (19 %) a poté dividendy (15 % z hrubých dividend). Celková míra zdanění zisku činí tedy 31,2 %.
Společnosti v Nizozemsku za určitých podmínek nemusí platit podle nizozemského právního řádu daň z dividend, avšak sazba daně ze zisku je progresivní (z malé části 30 %, ze zbytku 35 %). V našem případě se míra zdanění zisku pohybovala kolem 34,7 %. Nesmíme také opomenout další administrativní náklady spojené s vedením sídla v Nizozemsku a také z potenciálními ztrátami spojenými s výměnou deviz.
Prostě a jednoduše, na tomto příkladě jsme si ukázali, že podnikat jako živnostník se z hlediska daňového stále vyplácí oproti s. r. o. i oproti daňovým rájům a proto je lepší se soustředit na rozvoj svého podnikání než jak se pokusit zdanit svůj příjem v některém z daňových rájů.
Napsat komentář