Offshore společnosti: Kdy se mi vyplatí a kdy ne?

Často za námi klienti chodí s nápadem, že přesunou své sídlo či provozovnu do daňového ráje, aby se tak vyhnuli placení vysokých daní podle tuzemského práva. V tomto článku a videu se dozvíte, proč se daňový ráj prakticky pro malé a střední podnikání nevyplatí.

…

…

Každého samozřejmě zajímá, kolik procent ze svého výnosu či zisku odvede státu. Toto srovnání zde nabízíme. Uvedeme si to na modelovém případu klienta, který ročně utrží 20.000.000 Kč a 10.000.000 Kč jsou jeho náklady podle skutečnosti. Takovýto klient pak má tři varianty, a to:

1. podnikat jako OSVČ

2. podnikat jako s. r. o.

3. přesunout se do daňového ráje (oblíbeným se stává třeba Nizozemsko)

Pojďme se podívat, jak v těchto případech bude danit:

Český živnostník má velkou výhodu v tom, že si může uplatnit příjmy paušálním procentem z příjmů (60 %) a také existuje „strop“ sociálního pojištění. Musí tedy platit sociální pojištění v maximální výši, 13,5 % zdravotní pojištění z poloviny základu daně a daň z příjmů fyzických osob (15 %) včetně solidárního zvýšení (7 %). Celkem zdaní svůj zisk 25,5 %.

České s. r. o. prakticky daní příjem dvakrát – tj. jednou zisk (19 %) a poté dividendy (15 % z hrubých dividend). Celková míra zdanění zisku činí tedy 31,2 %.

Společnosti v Nizozemsku za určitých podmínek nemusí platit podle nizozemského právního řádu daň z dividend, avšak sazba daně ze zisku je progresivní (z malé části 30 %, ze zbytku 35 %). V našem případě se míra zdanění zisku pohybovala kolem 34,7 %. Nesmíme také opomenout další administrativní náklady spojené s vedením sídla v Nizozemsku a také z potenciálními ztrátami spojenými s výměnou deviz.

Prostě a jednoduše, na tomto příkladě jsme si ukázali, že podnikat jako živnostník se z hlediska daňového stále vyplácí oproti s. r. o. i oproti daňovým rájům a proto je lepší se soustředit na rozvoj svého podnikání než jak se pokusit zdanit svůj příjem v některém z daňových rájů.