Vyplatí se mi dát auto do podnikání?

Tomáš Buchwaldek -

Když podnikatel uvažuje zda dát auto do podnikání nebo ne, je potřeba se rozhodnout podle toho, kým je:

Když je fyzická osoba, pro rozhodnutí dát auto do podnikání rozhoduje zda je podnikatel plátce nebo neplátce DPH a zda vede reálné výdaje nebo výdaje paušálem.

1. Když je fyzická osoba – plátce DPH ale používá reálné výdaje – vyplatí se mu dát auto do podnikání vždy, protože kromě DPH z dokladů na PHM a jiných dokladů souvisejících s autem (režie, opravy,atd.), může uplatnit paušál na auto a tím snížit základ daně maximálně až o 60 000 Kč za rok na jedno auto. Musí však zaplatit silniční daň, která je cca 3 000 Kč za rok/auto.

2. Fyzická osoba – plátce DPH, který používá výdaje paušálem – vyplatí se jenom proto, že si může uplatnit DPH z pohonných hmot a veškerých režijních nákladů souvisejícich s daným autem. Reálné výdaje na auto podnikatel nevyužije a kvůli uplatnění DPH musí vést knihu jízd. Taktéž zaplatí silniční daň. Proto se auto v podnikání vyplatí jen v případě, že DPH, které uplatní z dokladů je vyšší než silniční daň, kterou jako podnikatel za auto zaplatí.

3. Další možností je, že podnikatel fyzická osoba je neplátce DPH, ale výdaje používá reálné – vyplatí se taktéž vždy, a když jeho náklady na PHM nepřesáhnou 5000 Kč za měsíc, tak se mu vyplatí využít paušál. Zaplatí sice silniční daň cca 3000 Kč, ale uplatní výdaje
60 000 Kč/rok.

4. Podnikatel fyzická osoba, který je neplátce DPH a používá paušální výdaje – auto v podnikání se nevyplatí, protože  podnikatel nevyužije skutečné náklady na auto a ještě k tomu bude muset zaplatit silniční daň.

5. Když se jedná o právnickou osobu (například s. r. o.) auto se v podnikání vyplatí vždy, protože  společnost s ručením omezeným využije skutečné výdaje na auto nebo může uplatnit paušál na auto. V obou případech si sníží daňový základ.

Paušál na auto

Paušální výdaje na auto můžou použít jenom ty OSVČ, které nevyužívají paušální výdaje procentem z příjmů.

Platí, že:

  • základní výše paušálu je 5000 Kč/měs. na jedno auto,
  • lze použít max. pro 3 vozy, a to na auta zařazená i nezařazená do majetku firmy, 
    auta na operativní leasing a jinak pronajmutá, kromě vozů bezplatně vypůjčených
  • při použití auta i pro soukromé účely krátime nárok o 20%, tzn. na 4.000 Kč/měs.,
  • toto krácení se používá jen u jednoho vozu, na ostatní auta využijeme 100% paušál,
  • auto nesmíme půjčovat – jenom zaměstnancům nebo spolupracujíci osobě (nikoliv rodinným příslušníkům atd.),
  • po celý rok musíme používat jeden způsob výdajů, a to buď paušálem nebo reálem,
  • OSVČ musí platit silniční daň za vozidla, které využívá (u příjmů z pronájmu se silniční daň neplatí),
  • paušální výdaje se uvádí až v daňovém přiznání.


Pro auto zařazené v obchodním majetku:

  • lze navíc použít i prokázané výdaje (opravy a údržba, pojistka, odpisy),
  • v případě, že se paušál krátí na 4.000 Kč, krátí se na 80% i prokázané výdaje ,
  • Pokud se krátí paušál, krátí se i tedy další náklady jen u jednoho vozu,
  • Výdajový paušál se může krátit jen v měsíci, kdy je k tomu důvod, ostatní výdaje

    včetně odpisů se musí krátit po celý rok,

  • nelze uplatnit výdaje za pohonné hmoty
       (DPH související s nakoupenými PHM nárokovat lze. Pak je ale nutno doložit

   daňovými doklady a vést knihu jízd),

  • nelze uplatnit parkovné,
  • knihu jízd není potřeba vést z hlediska daně z příjmu ani kvůli dokazování, že

    je auto používáno výhradě k podnikání apod.

Paušál na auto je velmi oblíbený nástroj uplatňování výdajů na auto, protože jeho administratívní náročnost je velmi nízká, není nutno vést knihu jízd (pokud podnikatel není plátce DPH) a taktéž není potřeba mít fyzické účtenky od nákupu pohonných hmot (taktéž to neplatí pro plátce DPH). 

Pokud si uplatníte DPH z nákupu (PHM či souvisejících výdajů) bude kniha jízd správcem daně vyžadována. 

Knihu jízd nemusíme vést, pokud auto/a pro podnikání používáme my osobně (ne naši zaměstnanci) a nebudeme žádat odpočet na pohonné hmoty jako plátci DPH.

Jinak je třeba mít knihu jízd kvůli předpisům o bezpečnosti práce a/nebo kvůli nároku na odpočet DPH z PHM.

7 komentářů: “Vyplatí se mi dát auto do podnikání?”

  1. prosim o doplneni info pro DPH:
    FO plátce DP, používá reálné výdaje, auto bude v OM, vyuzivano pro soukrome ucely.
    Tedy PHM budou uctovany pausalem 80%, paragony budu zahazovat (dph nebudu uplatnovat, abych nemesel vest knihu jizd)
    Ale jak to bude u DPH za servis auta? Při uplatnění odpočtu DPH taktéž krátit na 80% ? (Bylo by to logické, když do nákladů jde 80%). Nebo bude nutno vypočíst/prokázat koeficient pro krácení dph u servisních nákladů knihou jízd?
    dekuji

  2. a jeste jak to bude s odpoctem DPH pri nakupu auta (ojetina) – slo by jednoduse zkratit 80%,
    nebo bude treba zjistit koeficient pomoci knihy jizd?

  3. Dobrý den,
    děkuji za video, je pěkně zpracované.
    Mám jen jeden dotaz. Měla jsem za to, že při paušálních výdajích nelze tvořit obchodní majetek. Reaguji tak na první tabulku ve videu, kde je uvedeno, že se auto vyplatí „někdy“ vložit do podnikání. Nemělo by tam být spíš, že nelze nebo jsem nepodchytila nějakou změnu?
    Děkuji
    Hezký den

    • Hezký den, Nikolo, předně se omlouváme za pozdní odpověď. Nějakou dobu nám nevyskakovaly upozornění na nové komentáře.

      Obchodní majetek (OM) je definovaný v zákoně o dani z příjmů, konkrétně §4 odstavce 4.
      OM nelze tvořit, pokud OSVČ uplatňuje výdaje paušálem – v tom máte pravdu. Video ukazuje srovnání různých variant, které podnikatelé mají. Pokud si například podnikatel vede daňovou evidenci a zvažuje koupi vozidla, další rok zároveň uvažuje o přechodu na paušální výdaje a obdobně.

  4. Dobrý deň, ja mam taky netradičný dotaz.

    Som neplátce DPH a danim paušalnými výdajmi a chcem kupovať automobil ako podnikateľ z 2 dôvodov:
    1.Nemam na územi ČR trvaly alebo prechodný pobyt iba sídlo podnikania , takže ako súkromna osoba to auto na seba nezaregistrujem
    2. Na nový automobil mam výraznu slevu od prodejce, avšak podmínkou je aby auto bylo psané na mě.

    Auto by som chcel do 3 rokov napísať na manželku, ako v takomto prípade postupovať pri vyradení automobilu z majetku, dopláca sa niečo?
    Druhý dotaz, keďže pre účely dane z príjmu auto využívať nebudem a plátca DPH nie som, som povinný platiť silničnú daň?

    Ďakujem

    • Hezký den, Vladimíre, protože výdaje uplatňujete paušálem, obchodní majetek Vám nevznikne. Pokud byste přešel na skutečné výdaje a pořídil si auto pouze pro soukromé potřeby (tedy ne pro výkon ekonomické činnosti – v rámci podnikání), nemůžete ho vložit do majetku OSVČ. Silniční daň platíte pouze tehdy, když je auto využíváno v rámci ekonomické činnosti.

Napsat komentář

Vaše emailová adresa nebude zveřejněna. Vyžadované informace jsou označeny *


...a kdy naskočíte na palubu vy?