Daňová kontrola vs. Postup pro odstranění pochybností
Každý kontakt z finančáku není hned důvod k panice. V naprosté většině případů se jen ozvou telefonem nebo e-mailem, aby si něco upřesnili – a pokud je v dokladech drobná chyba, dá se to rychle napravit.
Pokud jde o postup pro odstranění pochybností, obvykle se zahajuje ještě před vyměřením daně – například když má zaměstnanec finančního úřadu pochybnosti ohledně vašeho daňového přiznání. Jde tedy o kratší proces, zaměřený na konkrétní nejasnost.
Klasická daňová kontrola je něco jiného. Může se protáhnout na měsíce i roky a vždy se vztahuje ke konkrétní dani a období (například k DPH za květen 2024). Jejím cílem je prověřit, zda jsou vaše daňové povinnosti správně vypočtené a zda přiznáváte všechny příjmy, které byste měli. Jinými slovy: zda jste nepřehlédli (nebo se vědomě nepokoušíte obejít) některou část daňové povinnosti.
Kdy na vás může přijít kontrola finančního úřadu
Hlavním cílem kontrol je eliminovat daňové úniky. Úředníci se proto zaměřují na podezřelé faktory v přiznáních nebo účetnictví. Typické situace, které kontrolu přitahují:
- Opakované ztráty – pokud vaše firma dlouhodobě vykazuje ztrátu, úřad může mít podezření na skryté zdroje financování.
- Nadměrné odpočty DPH – zejména u nových plátců, kteří ještě nefakturují, ale už uplatňují odpočty. To sice může být zcela oprávněné, ale proces se pak často protáhne.
- Udání nebo podnět – anonymní podání od konkurence, bývalého zaměstnance nebo jiné instituce může vést k zahájení kontroly.
- Namátková kontrola
Pokud však máte účetnictví v pořádku, termíny dodržujete a výsledky odpovídají běžným hodnotám v oboru, není důvod k panice.
Jak kontrola probíhá
Kontrola má několik jasně daných fází: Nejprve přijde oznámení – většinou dopis do datové schránky. Následuje předložení dokladů, kdy po vás úřad chce vidět účetnictví, smlouvy, faktury nebo bankovní výpisy. Pak přichází prostor pro dotazy – úředníci chtějí vysvětlit nejasnosti, a pokud máte vše připravené, jde jen o doplnění souvislostí. Na závěr dostanete protokol, který shrnuje celou kontrolu – může v něm stát, že je vše v pořádku, nebo že se našly nesrovnalosti.
Během kontroly berte v potaz, že i úředník je jen člověk. Buďte vstřícní a věcní, ale držte se jen toho, na co se ptá. Pokud chcete mít klidnější plavbu, můžete na palubu přibrat i odborníka – třeba daňového poradce, který vás zastoupí.
Nejčastější problémy
- Chybějící faktury nebo doklady – u OSVČ běžný problém, který vede k doměření daně.
- Nesoulad banky a účetnictví – pokud částky nesedí, úřad to řeší.
- Nejasné smlouvy – bez písemných podkladů se výdaje těžko obhajují.
- Výrazné výkyvy v hospodaření – dlouhodobé ztráty nebo nadměrné odpočty DPH jsou červená vlajka.
Zákon ukládá povinnost doklady uchovávat – běžné účetní doklady 5 let, účetní závěrky a výroční zprávy 10 let, doklady k DPH také 10 let. Daňová kontrola se může zaměřit i zpětně – zpravidla až tři roky od termínu podání přiznání, v některých případech i déle. Dodatečné přiznání prodlužuje lhůtu kontroly, která se začíná počítat ode dne, kdy bylo dodatečné přiznání podáno.
Jak být připraven
- Mít doklady v pořádku a ideálně v digitální podobě.
- Vše evidovat průběžně, ne až zpětně.
- Spolupracovat s daňovým poradcem, který vás provede celým procesem s větším klidem
- Být věcný a otevřený – spolupráce je vždy lepší než mlžení.
Když s výsledkem nesouhlasíte
Daňová kontrola je dialog. Pokud nesouhlasíte, máte možnost se vyjádřit, podat námitky nebo odvolání proti platebnímu výměru (do 30 dnů). V krajním případě se lze bránit i správní žalobou. Stížnost na postup úředníků je možné podat, pokud by se chovali neeticky nebo odmítali přijmout vaše důkazní prostředky. A pokud jste si dosud nepřizvali odborníka, v této fázi to určitě udělejte – daňový poradce nebo daňový právník vám může pomoci zachránit víc, než byste čekali.
Nezapomeňte také, že kromě finančního úřadu vás mohou zkontrolovat i další instituce – například živnostenský úřad, inspekce práce, ČOI, ČSSZ nebo jiné úřady podle vašeho oboru podnikání.
Co si z toho odnést?
Kontrola z finančního úřadu je součást podnikání. Pokud vedete účetnictví průběžně a doklady nezapadají prachem v šuplíku, není důvod k panice. Správně nastavený systém a partner, který vám kryje záda, vám zajistí, že ani při kontrole nenajdete díru v lodi.
Chcete mít jistotu, že vaše účetnictví ustojí i kontrolu? Dejte nám vědět – pomůžeme vám nastavit systém, který ušetří starosti i čas.
