Rok 2025 přináší do oblasti mzdové agendy, daňových povinností i benefitů pro zaměstnance několik důležitých změn, které ovlivní každodenní fungování podnikatelů a firem. Připravili jsme pro vás přehled toho nejdůležitějšího, abyste měli vše na jednom místě.

Mzdová agenda a minimální mzda
Od roku 2025 se minimální mzda zvyšuje na 20 800 Kč, což znamená hodinovou sazbu 124,40 Kč. Důležitou novinkou je zrušení zaručené mzdy v soukromém sektoru – zaměstnavatelé tak budou muset hlídat pouze dodržení minimální mzdy.
U dohod o provedení práce (DPP) a dohod o pracovní činnosti (DPČ) je stanovena nová hranice pro odvody:
- DPP: 25 % průměrné mzdy – 11 499 Kč
- DPČ: 10 % průměrné mzdy – 4 499 Kč
Pokud příjem přesáhne tyto částky byť o korunu, zaměstnavatel bude povinen odvádět sociální a zdravotní pojištění.
Progresivní zdanění se bude uplatňovat až při překročení hranice 36násobku průměrné mzdy, která se nově navyšuje. Příjmy nad tuto částku budou daněny 23 % namísto 15 %.
Zaměstnanecké benefity
V roce 2025 platí dvě klíčové hranice pro daňově osvobozené benefity:
- 23 278,50 Kč – pro nepeněžité benefity, jako jsou rekreační zařízení, kulturní akce nebo příspěvky na sport a knihy.
- 46 557 Kč – pro benefity spojené se zdravotnickými prostředky, léčbou nebo službami zdravotnických zařízení.
Každý limit se posuzuje sám, zaměstnanec může za rok na víc dostat 23tis. Kč a 46,5tis. Kč v podobě benefitů. Abyste měli evidenci pod kontrolou a nepřekročili hranice, nabijte zaměstnancům
benefit-ní karty podle limitů.
Tyto benefity jsou pro zaměstnavatele nedaňové, což znamená, že celkovým nákladem je pak částka za benefit vynásobena 21% daní z příjmu. Celkem zaměstnavatel reálně za poskytnutí veškerých benefitů zaplatí 84 500,- Kč. DPH si nelze odečíst.
Benefity lze poskytnout každému zaměstnanci, bez ohledu na druh pracovního poměru.
Pozor: Platby za benefity musí být hrazeny přímo dodavatelům, nikoli zaměstnancům.
Změny v paušální dani a zdravotním pojištění
- Paušální daň v prvním pásmu se zvyšuje na 8 716 Kč měsíčně.
- Minimální odvody na zdravotní pojištění nově činí 3 143 Kč.
- Podnikatelé s hlavní činností a kratší dobou podnikání (do dvou let) budou odvádět nižší částku na sociální pojištění – 3 339 Kč oproti běžným 4 759 Kč.
DPH: Nový výpočet obratu a limity
Od 1. 1. 2025 se obrat pro plátcovství DPH bude počítat za kalendářní rok. Pokud váš obrat za prosinec 2025 nepřekročí 1 990 000 Kč, od ledna začínáte znovu s čistým štítem.
Stanovují se dvě hranice plátcovství DPH:
- 2 000 000 Kč – stanete se plátcem od následujícího roku nebo můžete přejít na plátcovství dobrovolně
- 2 536 500 Kč – stanete se plátcem následující den
Povinnost vrátit DPH z neuhrazených faktur
Další změnou je povinnost vrátit DPH z neuhrazených faktur starších 6 měsíců.
Příklad: Faktura od dodavatele byla splatná 31.5.2025, platba neproběhla ke dni 30.11.2025. V tomto případě jste povinni vrátit DPH, které jste si nárokovali.
- Pokud je faktura uhrazena částečně – vrací se poměrná část DPH
- Pokud se faktura uhradí dodatečně, DPH se může zase nárokovat
Cenné papíry a podíly: Nové limity osvobození
Pro fyzické osoby bude u cenných papírů a obchodních podílů nově platit absolutní limit osvobození ve výši 40 milionů Kč.
Tento limit zahrnuje všechny příjmy z prodeje cenných papírů a podílů.
U cenných papírů nabytých do konce roku 2024 lze při jejich prodeji využít tržní hodnotu jako náklad místo původní nákupní ceny.
Napsat komentář