Co patří mezi náklady na reprezentaci?
Výdaje na reprezentaci jsou z pohledu zákona o daních z příjmů vždy daňově neuznatelným nákladem. Zjednodušeně to znamená, že vám nesníží výslednou daň z příjmů a jako plátci si u nich nemůžete nárokovat ani odpočet DPH.
Mezi typické reprezentační výdaje patří:
- Pohoštění a občerstvení: Káva, oběd nebo večeře s klientem, a to i v případě, že u stolu podepíšete životní kontrakt.
- Dary: Klasické dárkové koše, luxusní parfémy nebo lístky do divadla pro partnery.
Můžu si dát reklamu a sponzoring do daňových nákladů?
Na druhé straně barikády stojí výdaje na reklamu a propagaci. Ty stát uznává jako prostředek k dosažení, zajištění a udržení příjmů, takže vám základ daně legálně sníží.
- Klasická reklama: Inzerce na internetu, televizní a rádiové šoty, tištěné letáky, katalogy či ceníky.
- Sponzoring vs. Dar: Zde je obrovský rozdíl. V případě, že peníze darujete, jedná se o daňově neuznatelný náklad. Při splnění podmínek si ale hodnotu daru můžete v daňovém přiznání odečíst od základu daně. Pokud ale podepíšete Smlouvu o reklamní spolupráci (sponzoring), kdy vy poskytnete peníze a sportovní klub nebo organizátor akce na oplátku vystaví vaše firemní logo, jde o 100% daňově uznatelný náklad. Pozor na tři věci: musíte mít doklad, reklama musí opravdu proběhnout a měli byste být schopni to doložit. A samozřejmě musí dávat smysl vzhledem k vašemu podnikání.
Kdy jsou reklamní předměty daňově uznatelné?
Chcete potěšit obchodní partnery drobností, kterou si zároveň odepíšete z daní? Předmět se stane daňově uznatelným, pouze pokud splní tyto 3 přísné podmínky:
- Je označen názvem, logem nebo ochrannou známkou vaší firmy nebo propagovaného zboží či služby.
- Jeho hodnota nepřesáhne 500 Kč bez DPH.
- Není předmětem spotřební daně (alkohol, cigarety).
Zásadní varování: Dříve velmi oblíbená výjimka pro tiché víno s logem firmy byla zrušena! Láhev vína do daňových nákladů zkrátka nedostanete, i kdyby stála dvě stovky a měla logo přes celou etiketu.
Skvělá alternativa: Darujte partnerům balení výběrové kávy nebo sypaného čaje s vaším logem. Tyto předměty spotřební dani nepodléhají a do nákladů je dát můžete.
Co si můžu dát do nákladů při obchodním jednání?
Když pořádáte schůzku s klientem, náklady musíte v účetnictví rozdělit. Na jednom daňovém dokladu můžete mít položky, které projdou, i ty, které úřad vyškrtne.
- Do daňových nákladů můžete dát: Pronájem salonku pro jednání, cestovní náklady (pohonné hmoty, parkovné, letenky) a propagační materiály (katalogy, vzorky produktů).
- Do daňových nákladů nesmíte dát: Útratu za jídlo a pití (oběd, minerálky na stole, chlebíčky). Tyto položky musíte v účetnictví vyčlenit a vykázat jako nedaňovou reprezentaci.
Nejste si jistí, co je daňově uznatelné?
Daňové zákony se neustále mění a hranice mezi uznatelným nákladem a neuznatelnou reprezentací je tenká. Chcete mít jistotu, že vaše daňové přiznání je stoprocentně v pořádku a že využíváte všechny legální možnosti, jak firmě snížit daňový základ?
Pokud řešíte konkrétní náklad a nejste si jistí, jak k němu přistoupit, nemusíte hledat odpověď po diskuzích. Rádi s vámi projdeme vaši konkrétní situaci a řekneme vám, co si můžete daňově uplatnit a kde už byste zbytečně riskovali problém při případné kontrole. Domluvte si daňovou konzultaci. ⛵️
