Proč činnost rozdělujete mezi OSVČ a s.r.o.?
Poskytujete účetní služby jako OSVČ a zároveň je nabízí vaše s.r.o.? To samo o sobě ještě nemusí znamenat problém. Podstatné je, aby rozdělení mělo reálný podnikatelský nebo ekonomický důvod a nebylo vytvořené pouze proto, že vám v danou chvíli přináší výhodnější zdanění.
Nestačí tedy jen formálně určit, které zakázky vyfakturujete jako OSVČ a které přes s.r.o. Rozdělení by mělo odpovídat tomu, jak vaše podnikání skutečně funguje, a měli byste být schopni vysvětlit, proč jste si právě takové nastavení zvolili. Pokud by jediným nebo hlavním účelem bylo získání daňové výhody, může finanční úřad posuzovat, zda se nejedná o zneužití práva.
Jak máte podnikání nastavené v praxi?
Při posuzování není důležité pouze to, co máte napsané na faktuře nebo ve smlouvě. Roli hraje také to, jak obě podnikání skutečně fungují.
Měli byste proto mít jasno například v tom:
- Proč některé zakázky realizujete jako OSVČ a jiné prostřednictvím s.r.o.?
- Kdo uzavírá smlouvu se zákazníkem a nese za zakázku odpovědnost?
- Komu vznikají náklady spojené s konkrétní zakázkou?
- Kam patří příjmy z jednotlivých zakázek?
- Zda nastavení odpovídá skutečnému fungování vašeho podnikání.
Pozor také na zákaz konkurence
Další oblastí, kterou je potřeba řešit, je zákaz konkurence. Ten se týká zejména jednatele s.r.o. a má chránit společnost před tím, aby jednatel vykonával konkurenční činnost v rozporu s jejími zájmy.
Pokud jste tedy jednatelem s.r.o. a současně jako OSVČ podnikáte ve stejném oboru, ověřte si, jak máte zákaz konkurence upravený ve společenské smlouvě nebo zakladatelské listině a zda k souběžné činnosti potřebujete souhlas společníků.
Nemíchejte náklady a výnosy
I když jsou OSVČ i s.r.o. „vaše“, z daňového a účetního pohledu jde o dva samostatné subjekty.
Náklady spojené s konkrétní zakázkou proto musí být správně přiřazené tomu, komu skutečně vznikly. Stejně tak musí být správně vykázané příjmy.
Nestačí tedy například zakázku vyfakturovat jako OSVČ, zatímco veškeré náklady na její realizaci nese s.r.o. bez dalšího vypořádání.
Co si z toho odnést?
Fakturovat stejnou činnost jako OSVČ i prostřednictvím s.r.o. možné je. Samotná shoda činností není automaticky problém.
Důležité je ale to, zda má takové rozdělení reálný důvod, odpovídá skutečnému fungování podnikání a není vytvořené pouze za účelem získání daňové výhody.
Vedle toho si pohlídejte zákaz konkurence a správné oddělení nákladů a výnosů obou subjektů.
Nejste si jistí, jestli je vaše konkrétní nastavení v pořádku? V rámci konzultace s vámi můžeme projít, jak máte OSVČ a s.r.o. nastavené a na jaká rizika si dát pozor.
Často kladené otázky (FAQ)
Je problém, když jako OSVČ i přes s.r.o. dělám úplně stejnou činnost?
Ne nutně. Samotná shoda činností ještě neznamená, že je takové nastavení špatně. Důležité je, proč činnost mezi OSVČ a s.r.o. rozdělujete a zda toto rozdělení odpovídá tomu, jak vaše podnikání skutečně funguje.
Musí být souhlas ostatních společníků písemný?
Zákaz konkurence může být upraven ve společenské smlouvě nebo zakladatelské listině. Pokud je pro souběžnou činnost potřeba souhlas společníků, je z hlediska právní jistoty vhodné mít jej doložitelný, například v zápisu z valné hromady.
Můžu jako OSVČ fakturovat přímo svému vlastnímu s.r.o.?
Ano, ale jde o trochu jinou situaci než rozdělování zakázek mezi OSVČ a s.r.o. U fakturace vlastnímu s.r.o. je potřeba řešit například reálné poskytnutí služby, cenu mezi spojenými osobami, daňovou uznatelnost nebo charakter vykonávané činnosti.
Tomuto tématu se proto podrobněji věnujeme v samostatném článku – Fakturace vlastnímu s.r.o. jako OSVČ.
Co když jsem v s.r.o. jediným společníkem i jednatelem?
Ani v takovém případě není dobré soustředit se pouze na zákaz konkurence. Fungování OSVČ a s.r.o. je potřeba správně oddělit. Pro stejnou činnost musíte mít relevantní podnikatelský nebo ekonomický důvod.
Je vaše situace specifická nebo vás napadají dodatečné otázky? V Nastejnelodi.cz vám s nimi rádi poradíme. Potřebuji konzultaci ⛵
