Podmínky pro výplatu podílu ze zisku
✅ Firma musí být v zisku
- Společnost musí vykazovat kladný výsledek hospodaření, tedy čistý zisk.
- Zisk vzniká po odečtení všech nákladů, daní a úroků.
✅ Splnění bilanční testu
- Můžete rozdělit jen to, co je skutečný zisk a nerozdělené peníze z minulých let.
✅ Splnění testu vlastního kapitálu
- Po výplatě nesmí majetek firmy klesnout pod hodnotu jejího základního kapitálu a povinných fondů.
✅ Splnění insolvenčního testu
- Firma nesmí vyplatit zisk, pokud by si tím způsobila úpadek.
- Nestačí mít zisk „na papíře“. Firma musí mít finanční prostředky k dispozici také na bankovním účtu.
✅ Ověření pravidel ve smlouvě
- Ověřte si rozdělení podílu podle poměru ve společenské smlouvě.
- Výplata musí splňovat vše, jak je to v ní stanovené.
Kdy si můžete podíl vyplatit?
Po ukončení účetního období
Jednou ročně na základě řádné účetní uzávěrky.
Formou zálohy na podíl ze zisku
Zálohy lze vyplácet během roku, pokud máte mezitímní účetní závěrku.
Zálohy na podíl ze zisku: Jak to funguje?
Jakmile valná hromada rozhodne o rozdělení zisku, mohou nastat tři situace:
- Vyplacená záloha odpovídá schválenému zisku
- Schválený zisk je vyšší než záloha – rozdíl se doplatí společníkovi.
- Schválený zisk je nižší než záloha – společník musí přeplatek vrátit do 3 měsíců od schválení účetní závěrky
Jak se podíl ze zisku daní?
- Srážková daň 15 %
Společnost provede srážku a daň zaplatí za vás. To platí i pro zálohy na podíl ze zisku.
Je dobré vědět, že výplata podílu ze zisku formou dividend je dvakrát daněná. Zisk firmy je nejprve zdaněn 21% sazbou daně z příjmů právnických osob. Poté je podíl ze zisku u fyzické osoby zdaněn dalších 15 %. Pozitivní je, že z dividend neplatíte sociální ani zdravotní pojištění.
Příklad:
Z původní částky 100 000 Kč odvedete 21 000 Kč (daň právnických osob) a 15 000 Kč (srážková daň). Čistý podíl tedy činí 67 150 Kč.
Je výhodnější být zaměstnancem ve vlastní firmě?
Společník může pobírat mzdu jako zaměstnanec na základě pracovní smlouvy. Ovšem s tím se pojí další odvody:
- Sociální a zdravotní pojištění: 33,8 % za zaměstnavatele.
- Daň z příjmu: 15 %.
Příklad:
Z částky 100 000 Kč se po všech odvodech dostanete na čistou mzdu 57 417 Kč.
Další možnosti: Dohoda o provedení práce (DPP)
- Musí ale jít o jinou práci, než kterou ve firmě vykonáváte jako jednatel nebo pokud jste zaměstnaní na hlavní pracovní poměr.
- U DPP do 11 999 Kč měsíčně neplatíte sociální ani zdravotní pojištění.
- Pozor: Pokud nemáte odvody hrazené, musíte si sami zajistit minimální platbu na zdravotní pojištění a myslet také na důchod.
Shrnutí na závěr
Vyplácení podílu ze zisku i mzdy má své výhody a nevýhody. Důležité je zhodnotit aktuální finanční situaci firmy a zvolit nejvhodnější způsob, jak si peníze vyplatit. Pokud si nejste jistí, obraťte se na odborníka, který vám pomůže s optimalizací daňových a účetních povinností.
V Nastejnelodi.cz to s vámi rádi probereme. Potřebuji konzultaci ⛵
