Co určuje výši vašich odvodů?
Stát vám vypočítá platby na základě tří hlavních faktorů:
- Vaše skutečné příjmy: Veškeré peníze, které jste přijali na účet nebo v hotovosti.
- Typ vaší činnosti: Rozlišujeme, zda podnikáte naplno (hlavní činnost), nebo si jen přivyděláváte (vedlejší činnost).
- Zvolené výdaje: Většina živnostníků využívá výdajový paušál (např. 60 %), který automaticky snižuje daňový základ bez nutnosti sbírat účtenky.
Hlavní vs. vedlejší činnost: Jaký je v tom rozdíl?
Než se pustíte do počítání, musíte vědět, do které škatulky patříte. Rozdíl není v tom, kolik hodin pracujete, ale v tom, co je vaším primárním zdrojem příjmů (nebo životního statusu).
- Hlavní činnost: Podnikání je váš hlavní zdroj obživy. Musíte platit minimální zálohy každý měsíc, i kdybyste zrovna nic nevydělali.
- Vedlejší činnost: Podnikáte při zaměstnání, studiu (do 26 let), v důchodu nebo na rodičovské dovolené. Stát vás vnímá jako někoho, kdo už má své „jisté“ (pojištění za vás platí zaměstnavatel nebo stát), a proto jsou pravidla mírnější.
Jak to chodí u vedlejší činnosti?
U vedlejší činnosti v prvním roce podnikání neplatíte žádné měsíční zálohy. Vše doplatíte až zpětně na jaře podle toho, kolik jste si skutečně vydělali. Pokud je váš zisk nízký (pod rozhodnou hranicí 117 521,- za rok), sociální pojištění nemusíte platit vůbec. V ročním přehledu sociálního a zdravotního pojištění se kromě doplatku za předchozí rok stanoví také zálohy na další rok. V případě, že podnikáte při zaměstnání, nemáte povinnost platit měsíční zálohy.
Minimální měsíční zálohy pro rok 2026
Pokud podnikáte na hlavní činnost, musíte měsíčně odvádět alespoň minimální zálohy. Ty se pro rok 2026 opět zvyšují kvůli růstu průměrné mzdy.
Sociální pojištění
- Minimální zálohy: 5 720 Kč
- Pro začínající podnikatele (do 2 let): 3 575 Kč
Zdravotní pojištění
- Minimální záloha: 3 306 Kč
Jak si spočítáte doplatky na jaře 2027?
- Sociální pojištění: Počítáte ho jako 29,2 % z vyměřovacího základu, který tvoří 55 % vašeho zisku.
- Zdravotní pojištění: Počítáte ho jako 13,5 % z vyměřovacího základu, který tvoří 50 % vašeho zisku
- Daň z příjmu: Platíte 15 % ze zisku po odečtení slevy na poplatníka.
Praktický výpočet: Živnostník s příjmem 1 000 000 Kč
Podívejme se na modelový příklad OSVČ (hlavní činnost, 60% paušál, základní sleva na poplatníka, podniká déle než dva roky).
Váš roční příjem: 1 000 000 Kč
- Výdaje (60 %): 600 000 Kč
- Hrubý zisk: 400 000 Kč
Kolik státu reálně odvedete?
- Daň z příjmu: Po uplatnění slevy na poplatníka zaplatíte cca 29 160 Kč.
- Sociální pojištění: Celkový roční odvod činí cca 64 241 Kč, minimální odvod za rok je 68 640 Kč.
- Zdravotní pojištění: Váš zisk je v tomto případě nízký, takže zůstáváte na minimálních zálohách. Celkem zaplatíte 39 672 Kč a doplatek bude 0 Kč.
Výsledek: Z vydělaného milionu vám po zaplacení všech povinností zbyde 862 528 Kč čistého. Pokud plánujete podobnou výši příjmu i do budoucna, vyplatí se vám vstoupit do režimu paušální daně. V tomto případě byste ušetřili 17 664 Kč za rok. Víc informací najdete v našem článku o paušální dani.
Hledáte způsob, jak ušetřit na dani? Podívejte se na náš webinář Jak ušetřit na daních.
Zvážili jste možnost paušální daně?
Pokud nesnášíte papírování a složité výpočty, prověřte si režim paušální daně. Všechny odvody vyřešíte jednou měsíční platbou a nemusíte podávat daňové přiznání ani přehledy. Zda se vám paušální režim skutečně vyplatí, zjistíte v našem článku: Vyplatí se mi paušální daň? Možnost přihlásit se do režimu paušální daně je vždy pouze do 10. ledna daného roku.
Potřebujete přesný výpočet pro váš obrat nebo uvažujete o přechodu na paušální daň? Napište nám, propočítáme vám nejvýhodnější variantu! ⛵
