Jak funguje společný limit 10 000 €?
Základním kamenem je limit 10 000 € bez DPH za kalendářní rok. Ten se nepočítá pro každou zemi zvlášť, ale jako součet všech vašich prodejů koncovým zákazníkům do ostatních států Unie dohromady.
Dokud se držíte pod touto hranicí (přibližně 250 000 Kč), služby i zboží daníte českou sazbou a vše odvádíte „doma“ českému finančnímu úřadu. Jakmile ale limit překročíte, místem zdanění se stává stát, kde žije váš zákazník.
Příklad z praxe: Prodáváte své produkty zákazníkům po EU. Pokud součet vašich prodejů koncovým zákazníkům do všech států EU překročí za kalendářní rok 10 000 €, musíte začít účtovat DPH podle pravidel a sazeb země zákazníka.
Co dělat, když limit překročíte? (Praktický návod)
Moment překročení limitu je klíčový pro vaši fakturaci. Tady je postup, jak to probíhá v reálném světě:
- Sledování hranice: Jakmile se blížíte k obratu 250 000 Kč za prodeje v EU, musíte zbystřit.
- Okamžitá změna fakturace: Faktura, kterou limit překročíte, i všechny následující, už musí mít sazbu DPH země zákazníka.
- Registrace do 10 dnů: Do desátého dne měsíce následujícího po překročení limitu musíte podat přihlášku do režimu OSS.
Pozor na status identifikované osoby: Pokud nejste plátci DPH, pravděpodobně se vás týká status tzv. identifikované osoby. Ten může vzniknout už mnohem dříve než překročením limitu OSS – stačí například nakoupit reklamu od Googlu nebo prodat službu firmě v EU. Detailní návod, jak funguje prodej do zahraničí pro neplátce, najdete v našem [článku o prodeji do zahraničí].
Koho se OSS týká?
Režim OSS se týká plátců i neplátců DPH, kteří prodávají zákazníkům v jiných státech EU (B2C) buď elektronicky poskytované služby, nebo zboží na dálku.
Může se jednat například o:
- Online lektor: Prodáváte automatizovaný videokurz studentům v Madridu i Berlíně.
- E-shopař: Posíláte ručně vyráběné doplňky z Ostravy zákazníkům do Vídně.
- Vývojář: Nabízíte předplatné své mobilní aplikace uživatelům po celé Evropě.
- Digitální tvůrce: Prodáváte e-booky nebo placený přístup k obsahu přes platformy jako Patreon.
Jak probíhá registrace do OSS?
Nemusíte nikam jezdit. Vše probíhá digitálně přes portál Moje daně. Celou agendu OSS má v Česku na starosti Finanční úřad pro Jihomoravský kraj (Brno I), ale vy s nimi komunikujete výhradně elektronicky.
- Identita: K přihlášení použijete Datovou schránku nebo Bankovní identitu.
- Žádost: Vyplníte elektronický formulář „Přihláška do režimu EU“.
- Potvrzení: Úřad vám do pár dnů pošle rozhodnutí o registraci a vy můžete začít oficiálně vykazovat.
Chcete mít daně v EU pod kontrolou?
V Nastejnelodi.cz se specializujeme na online business a digitální tvůrce z celé České republiky. Pomůžeme vám nastavit systémy tak, aby data pro OSS putovala do účetnictví automaticky a vy jste se nemuseli bát žádné kontroly.
