Pronajímat byt nebo dům je skvělý způsob, jak si zajistit stabilní příjem – ale jen tehdy, když víte, jak správně nastavit kurz. Jakmile z pronájmu připlouvají peníze, přichází i povinnost je zdanit.
V tomto článku vám pomůžeme zorientovat se, jaké typy příjmů z pronájmu existují, kdy jde o podnikání, jaké výdaje můžete uplatnit a na co si dát pozor, abyste se v daních nepotopili.
Kdy jde o příjem z pronájmu a kdy o podnikání
Zákon o daních z příjmů rozlišuje, jestli pronajímáte jako fyzická osoba bez živnosti (§ 9) nebo v rámci podnikání (§ 7).
Pokud jen pronajímáte vlastní byt, dům, garáž nebo třeba kancelář, spadáte pod § 9. Nemusíte mít živnostenské oprávnění, ani neplatíte sociální a zdravotní pojištění z tohoto příjmu.
Jakmile ale k pronájmu poskytujete i další služby – například úklid, snídaně nebo krátkodobé ubytování přes Airbnb – považuje se to za podnikání.
Jak danit příjmy z pronájmu
Z příjmů z pronájmu se platí 15 % (případně 23 % z částky nad 36násobek průměrné mzdy) daň z příjmů. Do daňového přiznání uvádíte rozdíl mezi příjmy a výdaji – a právě výdaje jsou to, co může daň výrazně snížit.
Máte dvě možnosti:
Skutečné výdaje
- odečítáte to, co s pronájmem reálně souvisí: odpisy nemovitost, úroky na financování pořízení nebo rekonstrukci, opravy, pojištění, poplatky realitce, energie, nebo náklady na údržbu.
- můžete zahrnout i paušál na auto (např. při pravidelných cestách do pronajímané nemovitosti).
Paušální výdaje ve výši 30 %
- jednodušší varianta bez nutnosti schovávat účtenky.
- do výdajů automaticky uplatníte 30 % z celkového příjmu (max. do limitu stanoveného zákonem).
Vyplatí se obě varianty spočítat a porovnat – zejména pokud máte vyšší náklady na údržbu nebo hypotéku.
Příjmy z pronájmu se uvádějí do daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob – konkrétně do řádku 201. Pokud už máte jiné příjmy (např. ze zaměstnání), pronájem se jednoduše připočte k celkovému základu daně. Daňové přiznání v tomto případě nepodává zaměstnavatel – musíte si ho podat sami.
Co platí u družstevních bytů
U družstevních bytů platí podobná pravidla jako u vlastních nemovitostí, ale s tím rozdílem, že družstevní byt nevlastníte, pouze vlastníte členský podíl v družstvu.
Z právního hlediska tedy nepronajímáte nemovitost, ale podnajímáte družstevní byt – a i tyto příjmy patří pod § 9. U družstevních bytů si v rámci výdajů nesmíte uplatnit odpisy nemovitosti. Na druhou stranu si v rámci výdajů můžete uplatnit nájem, který platíte družstvu.
Na co si dát pozor
- Krátkodobý pronájem (např. Airbnb) = Takový pronájem se bere jako podnikání, ne jako příjem podle § 9 zákona o daních z příjmu.
- Sdílené vlastnictví – každý spoluvlastník zdaňuje svůj podíl. U společného jmění manželů daní celý výnos jeden z manželů.
- Příjmy z pronájmu se počítají do obratu pro posouzení plátce DPH – pokud váš obrat přesáhne 2 miliony Kč, může vzniknout povinnost registrace k DPH. Ale pozor – pokud jiné příjmy než z pronájmu nemovitostí nemáte, plátcem DPH se nestanete.
- Pokud jste v paušálním režimu, nesmíte mít příjem z pronájmu vyšší než 50 000 Kč za rok. Pokud limit překročíte, přestanete splňovat podmínky paušální daně a musíte podat klasické daňové přiznání.
Správný kurz v daních z pronájmu
Příjmy z pronájmu jsou bezpečný přístav pravidelných příjmů – pokud víte, jak v nich udržet pořádek. Stačí rozlišit, zda jde o běžný pronájem nebo podnikání, zvolit správný způsob uplatnění výdajů a nezapomenout včas podat přiznání.
A pokud chcete mít jistotu, že váš kurz je správně nastavený – jsme tu pro vás. Pomůžeme vám spočítat, co se vyplatí víc, a zajistíme, že daňová plavba proběhne hladce. Ozvěte se nám nebo si rovnou domluvte konzultaci. ⛵
Chcete udržet kurz? Přihlaste se k našemu newsletteru, kde najdete daňové a legislativní změny, důležité termíny, případovky i novinky z reportingu – hodíme vám kompas dřív, než ztratíte směr.
Zajímá vás víc o naší spolupráci? Vyplňte nám pár údajů a my se s vámi rádi spojíme.
Napsat komentář