Spolupracující osoba: Kdy dává smysl a komu ušetří daně?

Podnikáte sami, ale ve skutečnosti na tom jedete s někým dalším na stejné lodi? Právě pro tyhle případy existuje legální a často výhodná cesta, jak zapojit partnera do podnikání: tzv. spolupracující osoba.

Pojďme se podívat, co to přesně znamená, kdy to dává smysl a na co si dát pozor, aby spolupráce opravdu fungovala a přinesla vám úsporu – ne starosti.

Co je spolupracující osoba a proč se využívá

Spolupracující osobou podle zákona může být blízký rodinný příslušník, typicky manžel nebo manželka, ale také registrovaný partner, rodič nebo dítě žijící ve společné domácnosti. Podmínkou je, že se reálně podílí na podnikání – například pomáhá s administrativou, komunikací s klienty, fakturací nebo jinou činností související s provozem firmy. Spolupracující osoba se využívá především proto, že umožňuje legálně rozdělit příjmy a výdaje mezi osoby, které se reálně podílejí na chodu firmy. Tímto rozdělením lze optimalizovat daně a odvody na pojištění. Platí to však pouze za určitých podmínek – jak spolupracující osobu využít opravdu naplno?

Jak to funguje v praxi

Hlavní podnikatel – OSVČ v daňovém přiznání sníží příjmy a výdaje o podíl, který převede na spolupracující osobu – a ta si je naopak přičte ve svém daňovém přiznání. Spolupracující osoba nemusí vést daňovou evidenci zvlášť.

Co byste měli vědět:

• Spolupracující osoba má vůči zdravotní pojišťovně a správě sociálního zabezpečení informační povinnost – musí se přihlásit jako OSVČ a pravidelně odvádět pojistné, i když k tomu nepotřebuje živnostenské oprávnění. Stejně jako hlavní podnikatel také podává vlastní přehledy o zdravotním a sociálním pojištění a samostatné daňové přiznání.

• 50% příjmů a výdajů může připadnout na manžela/ku nebo registrovaného partnera, s maximálním rozdílem příjmů a výdajů 540 000 Kč ročně.

• U ostatních spolupracujících osob při společné domácnosti může být rozděleno maximálně 30% a rozdíl do 180 000 Kč za rok.

Příklad:

Představte si, že jste živnostník a uplatňujete výdajový paušál 60 %. Vyděláte 800 000 Kč, z toho si paušálně odečtete 480 000 Kč jako výdaje. Zbylých 320 000 Kč tvoří základ daně. Pokud část těchto příjmů a výdajů převedete na partnera jako spolupracující osobu, můžete základ daně rozdělit mezi dva poplatníky a tím výrazně snížit odvody na dani z příjmů i pojistném. A jak přesně ušetřit co nejvíc?

Kdy spolupracující osoba dává smysl (a kdy ne)

• Spolupracující osoba má vedlejší výdělečnou činnost (např. je zaměstnaná, pobírá rodičovský příspěvek nebo je student), nemusí platit minimální zálohy na pojistné. Pokud nepřekročí rozhodnou částku, odvody za sociální pojištění neplatí.

• Spolupracující osoba má hlavní činnost s nízkými příjmy. Pokud má hlavní podnikatel tak vysoké příjmy, že platí vyšší než minimální zálohy, může část příjmů převést na spolupracující osobu – a tím ušetřit.

• Dále může být statut spolupracující osoby užitečný v případě že oba podnikatelé mají vedlejší živnost, ale jeden z nich dosahuje vysokých příjmů. Nebo v případě, že hlavní podnikatel má vedlejší živnost (s vysokými příjmy) a spolupracující osoba podniká na hlavní činnost (s nízkými příjmy).
  

Příklad:

Pan Novák podniká, má roční příjem 1 000 000 Kč a používá 60% výdajový paušál. Jeho manželka je na rodičovské a může podnikat jen jako vedlejší činnost.
Rozhodli se využít možnost tzv. spolupracující osoby. Pan Novák převedl 25 % příjmů na manželku. 

Jak to vypadalo předtím

• Příjem 1 000 000 Kč → po odečtení paušálu zůstává základ daně 400 000 Kč
  • daň po slevě na poplatníka = 29 160 Kč
  • sociální pojištění = 64 240 Kč
  • zdravotní pojištění = 37 716 Kč
• Ročně tak zaplatil státu přibližně 131 tisíc Kč

Co se změnilo po rozdělení

• Pokud by podnikatel převedl na manželku příjmy ve výši 250 000 Kč s 60 % paušálem
• Oba mohou uplatnit slevu na poplatníka (to je fixní částka, kterou si odečte každý poplatník bez ohledu na výši příjmu)
  • daň po uplatnění slev na poplatníky = 14 160 Kč
• Manželka se nedostala přes hranici rozhodného příjmu – neplatí sociální pojištění
  • sociální pojištění za hlavního podnikatele = 57 108 Kč
• Na zdravotním pojištění manželka zaplatí 6 750 Kč a hlavní podnikatel 37 716 Kč
  • zdravotní pojištění celkem = 44 466 Kč
    

Výsledek

• Před rozdělením: odvody cca 131 tis. Kč ročně
• Po rozdělení: odvody cca 116 tis. Kč ročně
• Úspora cca 15 tis. Kč ročně

Na co si dát pozor

Aby spolupráce se spolupracující osobou dobře fungovala, je potřeba zajistit, aby se spolupracující osoba na podnikání opravdu podílela, vést přehlednou evidenci a pamatovat na to, že spolupracující osoba ručí za svou část daně a pojistného. Některé typy příjmů (např. ze zaměstnání nebo investic) navíc vůbec nelze rozdělovat.

Jak s tím pomáháme my

Pomáháme klientům rozhodnout, kdy se spolupracující osoba opravdu vyplatí. Zjistíme to propočtem, zaúčtujeme správně do evidence a zařídíme, aby vše sedělo i v přiznání. Ozvěte se – společně zjistíme, kudy plout dál. ⚓

Chcete udržet kurz? Přihlaste se k našemu newsletteru, kde najdete daňové a legislativní změny, důležité termíny, případovky i novinky z reportingu – hodíme vám kompas dřív, než ztratíte směr.

Zajímá vás víc o naší spolupráci? Vyplňte nám pár údajů a my se s vámi rádi spojíme.