Častou otázkou, kterou dostáváme od našich klientů živnostníků, je: Kolik zaplatím na dani, sociálním a zdravotním pojištění při mém obratu? Tady je odpověď za letošní rok.
Co to ovlivňuje
Výše daně, sociálního a zdravotního pojištění je ovlivněna:
- příjmy, které jste v daném roce dostali buď na účet, nebo hotově,
- typem činnosti (hlavní × vedlejší),
- zálohami na sociální a zdravotní pojištění.
Zálohy na sociální a zdravotní pojištění má povinnost odvádět každý, kdo podniká (i když pár výjimek existuje).
Pro rok 2022 byly pro hlavní činnost stanoveny tyto minimální výše záloh:
- 2 841 Kč měsíčně pro sociální pojištění,
- 2 627 Kč měsíčně pro zdravotní pojištění.
Pokud podnikáte na vedlejší činnost, vypočítávají se zálohy ze zisku dosaženého v předchozím období. V případě, že váš hrubý zisk za předchozí období nepřekročí hranici 93 387 Kč, zálohy neplatíte.
Kolik tedy zaplatím?
Můžete se podívat na jednoduchou tabulku, která zobrazuje roční odvody při různých obratech. Uvažujeme při tom živnostníka na hlavní činnosti, který uplatňuje výdajový paušál 60 %.
V posledním a předposledním řádku si můžete všimnout, kolik zaplatíte navíc na odvodech oproti minulé výši příjmu, tedy sloupci vlevo.
| Příjmy | 100 000 Kč | 300 000 Kč | 489 000 Kč | 585 000 Kč | 700 000 Kč | 1 000 000 Kč | 1 170 000 Kč | 1 200 000 Kč |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Výdaje | 60 000 Kč | 180 000 Kč | 282 000 Kč | 351 000 Kč | 420 000 Kč | 600 000 Kč | 702 000 Kč | 720 000 Kč |
| Základ daně | 40 000 Kč | 120 000 Kč | 207 000 Kč | 234 000 Kč | 280 000 Kč | 400 000 Kč | 468 000 Kč | 480 000 Kč |
| Sociální pojištění | 34 092 Kč | 34 092 Kč | 34 092 Kč | 34 164 Kč | 40 880 Kč | 58 400 Kč | 68 328 Kč | 70 080 Kč |
| Zdravotní pojištění | 31 524 Kč | 31 524 Kč | 31 524 Kč | 31 524 Kč | 31 524 Kč | 31 524 Kč | 31 590 Kč | 32 400 Kč |
| Daň | 0 Kč | 0 Kč | 210 Kč | 4 260 Kč | 11 160 Kč | 29 160 Kč | 39 360 Kč | 41 160 Kč |
| Zdanění | 65 616 Kč | 65 826 Kč | 65 826 Kč | 69 948 Kč | 83 564 Kč | 119 084 Kč | 139 278 Kč | 143 640 Kč |
| Zdanění v % | 65,62 | 21,87 | 13,46 | 11,96 | 11,94 | 11,91 | 11,90 | 11,97 |
| Dodatečné zdanění | 0 Kč | 0 Kč | 210 Kč | 4 122 Kč | 13 616 Kč | 35 520 Kč | 20 194 Kč | 4 362 Kč |
| Dodatečné zdanění v % | 0 | 0 | 0,11 | 4,29 | 11,84 | 11,84 | 11,88 | 14,54 |
Při příjmech do 489 000 Kč ročně neplatíte žádné daně ani nedoplácíte pojištění, pokud poctivě platíte zálohy v minimální výši.
Po přesažení 585 000 Kč se zvyšují odvody za sociální pojištění.
Po překročení 1 170 000 Kč se zvýší odvody na zdravotní pojištění.
Při příjmech nad 1 200 000 Kč činí dodatečné zdanění 14,54 %, pokud neuvažujeme solidární daň.
Ať zaplatíte přesně tolik, kolik si přejete! ⛵
Dobrý den,
v současné době jsem zaměstnaný s platem 50.000 Kč hrubého měsíčně.
S ohledem na možnost paušální daně vyplatí se mi začít pracovat na živnost v sazbě 400 kč/hod.? Případně s jakou hodinovou sazboou by pro mě bylo výhodné?
Předem děkuji.
Pěkný den, Petře, potřebovali bychom vědět podrobnosti — především co je předmětem Vaší práce.